Jeżeli uzyskujesz dochody ze sprzedaży kryptowalut, zobowiązany jesteś do złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT-38, niezależnie od tego, czy działasz prywatnie, czy w ramach działalności gospodarczej (z wyjątkiem pewnych działalności określonych w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu). Obowiązek ten dotyczy również sytuacji, gdy w danym roku kalendarzowym poniesiono jedynie koszty nabycia kryptowalut, bez osiągnięcia z nich przychodów.
Aby obliczyć podstawę opodatkowania, od przychodów uzyskanych ze sprzedaży odejmujesz koszty ich uzyskania. Przychód uznaje się za osiągnięty w momencie wymiany kryptowalut na tradycyjne waluty, zapłaty nimi za towary, usługi, prawa majątkowe, czy regulowania innych zobowiązań. Warto zauważyć, że same wymiany między kryptowalutami nie wpływają na podatek dochodowy, a przychody z kryptowalut nie łączą się z innymi przychodami z kapitałów pieniężnych.
>Do kosztów uzyskania przychodu zaliczają się dokumentowane wydatki poniesione bezpośrednio na zakup kryptowalut oraz koszty związane ze sprzedażą, w tym opłaty dla pośredników. Wydatki te można odliczyć w zeznaniu rocznym, niezależnie od tego, czy w danym roku osiągnięto przychody. W sytuacji, gdy koszty przewyższają przychody, nadwyżka przechodzi na kolejny rok podatkowy jako koszt zbycia kryptowalut.
Nie uznaje się za koszty uzyskania przychodu wydatków niezwiązanych bezpośrednio z zakupem i sprzedażą kryptowalut, jak finansowanie zakupu czy koszty pożyczek i kredytów. Dodatkowo, wydatki związane z tzw. kopaniem kryptowalut, takie jak zakup sprzętu do kopania czy zużycie energii elektrycznej, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, podobnie jak koszty zamiany jednej kryptowaluty na inną.
Opodatkowanie dochodu z transakcji kryptowalutowych wynosi 19%.
Sposoby i miejsca składania zeznań:
- Papierowo: Można złożyć zeznanie osobiście w urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą, najlepiej z potwierdzeniem odbioru. Ważne jest, aby zrobić to przed końcem terminu składania zeznań, korzystając z usług Poczty Polskiej.
- Elektronicznie: Zeznanie elektroniczne możesz przesłać za pośrednictwem systemu e-Deklaracje lub korzystając z usługi Twój e-PIT na portalu e-Urząd Skarbowy.
Terminy składania zeznań:
Zeznania należy składać od 15 lutego do 30 kwietnia roku, który następuje po roku podatkowym. Składanie zeznania przed tym terminem jest traktowane jako złożone 15 lutego.
Jak podpisać zeznanie:
- Papierowo: Podpisujesz zeznanie własnoręcznie.
- Elektronicznie przez Twój e-PIT: Zaloguj się na portal e-Urząd Skarbowy, wykorzystując profil zaufany, e-dowód, bankowość elektroniczną, lub dane podatkowe. Wymagane mogą być dane takie jak PESEL, NIP, data urodzenia, oraz kwoty przychodu za poprzedni rok. Wysłanie zeznania przez Twój e-PIT nie wymaga dodatkowej weryfikacji.
- Formularz interaktywny e-Deklaracje: Możesz podpisać formularz używając kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub danych autoryzujących. Dane autoryzujące to np. PESEL, imię, nazwisko, data urodzenia, i kwota przychodu z dwóch lat wcześniej.
Zeznanie przez pełnomocnika:
Jeśli wolisz, aby zeznanie zostało złożone przez pełnomocnika, konieczne jest udzielenie odpowiedniego pełnomocnictwa za pomocą formularza UPL-1P lub UPL-1, które można złożyć osobiście, przez ePUAP, lub na portalu e-Urząd Skarbowy. Udzielone pełnomocnictwo upoważnia do składania deklaracji we wszystkich urzędach skarbowych.
Ważne: Przy składaniu zeznania elektronicznie zawsze generuj i zapisz Urzędowe Poświadczenie Odbioru, które jest dowodem złożenia formularza. Nie wymaga ono pieczątki urzędu.
Biuro księgowe “Magner” zachęca do skorzystania z naszej oferty dotyczącej rozliczeń PIT za 2023 rok.
Zaplanuj spotkanie konsultacyjne już dziś, aby nie zostawiać tego na ostatni moment! Odkryj, jak nasza pomoc może ułatwić Ci przejście przez proces podatkowy. Z “Magner”, Twoje rozliczenie PIT będzie wykonane sprawnie, łatwo i bez żadnych pomyłek.